Green Finance: Ist Regulierung Ein Fluch Oder Doch Ein Segen?
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Die EU-Nachhaltigkeits-Direktive CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) und die dazugehörigen neuen Standards ESRS bringen viele Herausforderungen für die Erhebung und Verarbeitung von Daten innerhalb des Unternehmens sowie entlang der Supply Chain und die Erstellung von ESG-Reports. Doch die Implemetierung moderner Systeme für das ESG-Reporting ist zugleich eine Chance für eine effiziente Transformation im Unternehmen.
Die konsequente Standardisierung der ESG-Berichterstattung ist das Ziel vieler regulierungsbehördlicher Initiativen der letzten Jahre. Allein innerhalb der EU wurde mit SFDR und den dazugehörigen ESRS ein Regelwerk geschaffen, das viele Entscheider in Finanzinstituten, Unternehmen und Private-Equity-Gesellschaften aufstöhnen lässt. Doch wenn man die Qualität und Güte mancher ESG-Reports mit der des Finanzberichtswesens vergleicht, wird deutlich, dass hier tatsächlich erheblicher Nachholbedarf besteht. In der Praxis des Nachhaltigkeits-Reportings ergeben sich zahlreiche Herausforderungen – von der Messung über die Analyse und Bewertung der klimarelevanten Daten, der Vergleichbarkeit bis hin zur Erstellung und späteren Weiterentwicklung der Reports. Die drei häufigsten Hindernisse bei der Bewertung der Klimaauswirkungen: unzureichende Datenqualität und Messtechnik, nichtautomatisierte Berichterstattung sowie mangelhafte Prozesse, die noch manuelle Eingriffe erfordern.
ESRS DISCLOSURE REQUIREMENTS ZUM KLIMAWANDEL
Die Offenlegungsanforderungen zum Thema „Klimaschutz und Anpassung an den Klimawandel“ werden durch die ESRS im Jahr 2023 in zwei Sets geregelt. Sie fordern die folgenden Angaben zum Klimawandel:
- Übergangsplan des Unternehmens zur Eindämmung des Klimawandels, einschließlich der Fortschritte und Grenzen, Änderungen des Produktportfolios, Einführung neuer Technologien und Finanzierungsquellen
- Resilienz der Strategie und des Geschäftsmodells in Bezug auf den Klimawandel
- Informationen über klimabezogene Ziele und wesentliche klimabezogene Auswirkungen, Risiken und Chancen
- Brutto-GHG-Emissionen nach Scope 1, 2 und 3
- Energieverbrauch und -mix
- Potenzielle finanzielle Auswirkungen wesentlicher klimabezogener Risiken und Chancen
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Um die neuen Reporting-Standards zu erfüllen, müssen Finanzdienstleister die Risiken beim #ESGReporting verstehen und die Auswirkungen auf ihren Cashflow analysieren. Außerdem müssen sie Geschäftsmodelle und die passende Infrastruktur entwickeln, um ihre Unternehmen entsprechend auszurichten. Hier gibt es mehr Infos: https://www.epam.com/insights/blogs/esg-investing-the-reshaping-of-finance-and-the-global-economy